See leht on Sulle, kui oled 2025. aastal:
- Teinud sisse- ja väljamakseid investeerimiskontole;
- kasutanud meie roboinvestori või mikroinvesteerimise teenust, ka juhul, kui Sa ei ole 2025. aastal ühtegi uut investeeringut teinud;
- kasutanud kogumishoiust või tähtajalist hoiust investeerimiskonto süsteemis, sh sõlminud lepingu või saanud väljamakse;
- teinud tehinguid avalikult pakutavate aktsiate, võlakirjade või ETF-idega (st instrumentidega, mis on noteeritud väärtpaberiturul või avalikult emiteeritud). Näiteks Enefit Greeni aktsiate tagasiostmine on samuti tehing, mille maksustamise aspektidele tuleb tähelepanu pöörata;
- teinud tehinguid SEB pakutavate investeerimisfondide osakutega;
- investeerinud pensioni III sambasse (k.a. Uue Põlvkonna Pension ja investeerimisriskiga elukindlustuslepingud).
Investeeringute deklareerimine ja maksustamine
Investeeringute deklareerimine ja maksustamine käib erinevalt sõltuvalt kasutatavast süsteemist. Järgnevalt leiad ülevaate tavasüsteemi ja investeerimiskonto süsteemi olulisematest reeglitest.
Tavasüsteem:
- Tuleb deklareerida iga väärtpaberi müügitehing.
- Tulumaksukohustus tekib, kui said kasumit. Erinevate tehingute kasumeid ja kahjumeid on võimalik tasaarveldada.
- Tulumaksukohustus tekib ka dividendide ja intresside saamisel.
- Kui Sa pole väärtpabereid müünud ja Sa ei kasuta investeerimiskonto süsteemi, siis ei ole Sul deklareerimise kohustust.
Investeerimiskonto süsteem:
- Veendu, et Sinu pangasisesed investeerimiskontod on tuludeklaratsioonil märgitud investeerimiskontodena.
- Tuleb deklareerida iga sisse- ja väljamakse.
- Tulumaksukohustus tekib siis, kui investeerimiskonto väljamaksed ületavad sissemakseid.
- Investeerimiskonto võimaldab dividendide ja intresside tulumaksu maksmise kohustust edasi lükata.
- Pane tähele – investeerimiskonto andmed tuleb Maksu- ja Tolliametile saata igal juhul ja igal aastal. Seda tuleb teha ka siis, kui Sa ei ole aasta jooksul teinud ühtki väärtpaberitehingut.
Kui oled investeerimiseks kasutanud mõlemat süsteemi, tuleb investeeringud vastavalt ka eraldi deklareerida.
Korduma kippuvad küsimused
Investeerimine
Kui oled sõlminud SEB mobiilirakenduse roboinvestoris väärtpaberiportfelli valitsemise lepingu, oled ETF-i portfelli moodustamise usaldanud SEB-le, kuid andmed on vaja Sul endal tuludeklaratsioonile kanda.
Kui Sul on SEB-s investeeringuks üksnes ETF-i portfell, tutvu palun allpool oleva deklareerimise tutvustusega. Kui Sul on ka muid investeeringuid, siis palun vaata ka deklareerimise abimehe juhendit.
Roboinvestori ETF-i portfelli deklareerimisel soovitame pöörata tähelepanu järgnevale:
- Soovitame deklareerida selle teenuse portfellikonto investeerimiskonto süsteemis. Tegu on roboinvestori automaatsete rahakannetega seotud kontoga ning on ka vastava nimega nähtav internetipangas (edaspidi nimetame seda siin teabes portfellikontoks).
- Soovitame portfellikonto deklareerimisel kasutada SEB tulude deklareerimise juhendit, kust leiab kõik portfellikonto investeerimiskontona deklareerimiseks vajalikud andmed. Sul tuleb andmed vaid üle vaadata, need kinnitada ja e-maksuametisse saata. SEB tulude deklareerimise juhend on kättesaadav SEB internetipangas.
- Kui kasutad roboinvestoriga investeerimisel investeerimiskontona ka seda kontot, kust raha portfellikontole kantakse, peaksid deklareerima mõlemad kontod.
- Kui portfellikontot investeerimiskontona ei deklareeri, siis pead deklareerima sellel tehtud müügitehingud ja vajadusel tasuma tulumaksu. Kindlasti peaksid enda väärtpaberikonto väljavõtted üle vaatama, sest müügitehingutena lähevad arvesse ka need müügid, mis me oleme teinud portfelli balanseerimiseks. Kui tekib vajadus muuta investeerimiskonto andmeid peale nende e-maksuametisse edastamist, siis saad neid ühe aasta jooksul parandada, vaadates näpunäiteid näiteks SEB tulude deklareerimise juhendist. Sealt saad muudatused ka uuesti e-maksuametisse saata. Kui muutmise vajadus tekib hiljem, siis võta palun ühendust MTA-ga.
Roboinvestori kampaanias saadud kingituselt ei pea klient tulumaksu maksma ega seda eraldi kingitusena deklareerima.
- Investeerimiskonto puhul kajastatakse kingitust investeerimiskonto sissemaksena, nagu iga muud paigutust.
- Tavasüsteemi puhul maksab klient tulumaksu väärtpaberite müügil teenitud kasumilt.
Kui kasutad SEB internetipangas mikroinvesteerimise teenust ja oled investeerinud panga poolt antud nimekirjas olevatesse börsil kaubeldavatesse fondidesse ehk ETF-idesse on sul vaja endal andmed tuludeklaratsioonile kanda.
Deklareerimise hõlbustamiseks on SEB internetipangas loodud investeerimistulude deklareerimise abimees, milles on investeerimiskonto deklareerimiseks vajalik teave ning mille kaudu saad andmed saata e-maksuametisse. Deklareerimise abimehe täitmist selgitame investeerimistulude deklareerimise juhendis.
Mikroinvesteerimisega ETF-ide deklareerimisel soovitame tähelepanu pöörata järgnevale:
- SEB investeerimistulude deklareerimise abimees on kättesaadav SEB internetipangas.
- Mikroinvesteerimise portfelli rahakonto on avatud investeerimiskontona. Nii saad ise valida, kas deklareerid mikroinvesteerimise ETF-e vastavalt investeerimiskonto või tavakonto süsteemis.
- Soovitame ETF-ide deklareerimisel kasutada SEB investeerimistulude deklareerimise abimeest, kust leiab kõik investeerimiskonto deklareerimiseks vajalikud andmed. Sul on vaja andmed vaid üle vaadata, need kinnitada ja e-maksuametisse saata.
- Kui Sa ei kasuta investeerimiskonto süsteemi, siis pead deklareerima igal aastal mikroinvesteerimisega tehtud müügitehingud ja vajadusel tasuma tulumaksu.
- Kui tekib vajadus muuta investeerimiskonto andmeid peale nende e-maksuametisse edastamist, siis saad neid manuaalselt Maksu-ja Tolliameti lehel kolme aasta jooksul parandada. Sealt saad muudatused ka uuesti e-maksuametisse saata. Kui muutmise vajadus tekib hiljem, siis võta palun ühendust Maksu-ja Tolliametiga (vt www.emta.ee).
Võlakirjade müügist saadud tulu kuulub maksustamisele. Investeerimiskonto võimaldab Eesti maksuresidentidel investeeringutelt saadud tulu maksustamist edasi lükata.
Kui oled ostnud võlakirju investeerimiskonto kaudu ning soovid intressimaksetelt tulumaksu tasumist edasi lükata, pead sellest enne intressimaksete tegemist andma teada võlakirja emitendile.
Kui oled väärtpaberikonto aasta jooksul sulgenud, siis on Sul võimalik deklareerida oma andmed menüüpunktis "Investeerimistulud". Kui soovid näha väärtpaberikontol tehingute väljavõtet, siis tuleb Sul pöörduda panga poole.
Oma tehingute kohta saad ülevaate menüüpunktist "Investeerimistulud". Investeerimistulude menüüpunktis on kajastatud deklareerimise perioodi jooksul saadud dividendid, mis tuleb üle kontrollida. Balti dividendid kajastuvad väärtpaberikonto väljavõttes, välisväärtpaberite dividendide tõendit on võimalik saada investeerimistulude lehel 3 "Investeerimiskonto kannete ülevaatamine ja tavasüsteemi andmed".
Kui investeerimiskonto on lapse nimel, siis seda kontot tuleb igal aastal deklareerida. Investeeringute andmed on näha lapse internetipangas. Juhime tähelepanu, et lapse profiililt ei ole võimalik edastada lapse investeerimiskonto andmeid Maksu- ja Tolliametile. Lisainfo saamiseks helistage +372 6655 100.
Kui lapsel puudub internetipanga leping, tuleb kogu vajalik info Maksu- ja Tolliameti tuludeklaratsioonile sisestada käsitsi.
Investeerimistulude deklareerimise abimehest saadetud kanded on e-MTA-s nähtaval järgmise täistunni alguses. Mõnikord võib andmete liikumine võtta kauem aega ja kui andmeid ei ole järgmise tööpäeva hommikuks näha, siis palume ühendust võtta MTA-ga.
Kui oled investeerimiskonto avanud, kuid ei ole sinna teinud ühtegi sissemakset, siis seda deklareerima ei pea. Investeerimiskonto andmed pead deklareerima peale esimese rahalise sissemakse tegemist. Seejärel pead investeerimiskonto rahalised sisse- ja väljamaksed märkima tuludeklaratsioonile igal aastal. Investeerimiskontot tuleb deklareerida igal aastal ka siis, kui pole vahepeal väärtpaberitehinguid või rahakandeid teinud, või ka olukorras, mil kogu investeerimiskontole kantud raha on investeeritud ning investeerimiskonto rahajääk on 0.
Sellisel juhul ei pea seda kontot kaasama SEB investeerimistulude raportisse. Investeerimiskontot tuleb deklareerida igal aastal ka siis, kui selle kaudu ei ole aasta jooksul väärtpaberitehinguid või rahakandeid tehtud.
Investeerimiskonto sissemakse on investeerimiskontole laekunud tulu, v.a järgmised kanded:
- finantsvara müügisumma;
- ülekanne kontoomaniku teiselt investeerimiskontolt;
- finantsvaralt teenitud, tulumaksuga maksustatavad dividendid või intressid, millelt väljamaksja ei ole tulumaksu kinni pidanud.
Peale selle saab sissemaksena näidata
- olemasoleva konto kasutuselevõtmise puhul avamispäeva algsaldot;
- finantsvara ostu teenustasu kanne teiselt kontolt, kui ostu ei olnud võimalik teha investeerimiskonto vahenditest.
Investeerimiskonto väljamakse on iga kontolt tehtud väljamakse, v.a järgmised kanded:
- finantsvara ost;
- ülekanne kontoomaniku teisele investeerimiskontole;
- finantsvara ostu, müügi ja vahetamise teenustasu kanded.
Peale selle tuleb väljamaksena näidata
- deklaratiivse sulgemise puhul sulgemispäeva lõppsaldot;
- finantsvaralt teenitud, tulumaksuga maksustatav tulu (müügisumma, dividendid, intressid), millelt ei ole tulumaksu kinni peetud ja mida ei kantud viivitamatult investeerimiskontole.
Teil on võimalik eelmise aasta tuludeklaratsiooni parandada ning investeerimiskonto andmed sellel ära deklareerida. Varasema tuludeklaratsiooni parandamiseks peaksite ühendust võtma Maksu-ja Tolliametiga. SEB süsteemis varasemate aastate deklaratsioonivorme ei ole võimalik saata otse e-maksuametisse ning need andmed tuleb käsitsi sisestada Maksu-ja Tolliameti süsteemi.
Hoiused
1. jaanuarist 2018 muutus intresside maksustamine. Tulumaksuga maksustatakse igasugune residendist füüsilisele isikule makstav intress ja intressi väljamaksja (näiteks pank) on kohustatud väljamaksel 22% tulumaksu kinni pidama.
Kui residendist eraisiku hoius on seotud arvelduskontoga, peab pank hoiuselt teenitud intressi väljamakselt kinni tulumaksu. Seda isegi juhul kui hoius avati investeerimiskontolt, kuid intressi väljamaksmisel on hoius seotud arvelduskontoga.
Maksukohustuse edasilükkamiseks peate hoiuse avama investeerimiskontolt. Samuti peate hoiuse lõpetamisel kandma hoiusumma ja intressi investeerimiskontole.
Tulumaksuseaduse kohaselt peab klient maksukohustuse edasilükkamiseks panka teavitama, et kõnealune intress on saadud investeerimiskonto raha eest soetatud finantsvaralt. Meie pangas saate anda sellise teavituse investeerimiskonto avamisel korraga kõikide nende finantsvarade kohta, millelt saadud tulu Te edaspidi investeerimiskontole kannate.
Intresse ei pea sa ise deklareerima ega tasuma. Pank peab neilt tulumaksu kinni ning deklareerib ja tasub selle sinu eest.
Kliendid, kellele makstav hoiuseintress on tulumaksuga maksustatav, näevad edaspidi oma konto väljavõttel kahte kannet: intressi- ja tulumaksukannet. Tulumaksu arvestamisel lähtutakse tavalistest ümardamisreeglitest.
Näide: kui sõlmid 12-kuulise (365-päevase) hoiuse lepingu summas 500 eurot ja intressimääraga 0,30%, kannab pank hoiuperioodi lõppedes sinu kontole 1,52 eurot intressi ja võtab su kontolt maha 30 senti tulumaksu.
Kõik intressimäärad, mida pank kuvab, on brutosummad. See tähendab, et intressimääradelt ei ole makse maha arvestatud.
Osa kliente (näiteks ettevõtted, mitteresidendid, investeerimiskonto süsteemi kasutajad) ei pea hoiuseintressilt tulumaksu tasuma. Seepärast ei ole keerukat maksusüsteemi silmas pidades mõistlik kuvada intressimäärasid koos maksudega ja ilma nendeta.
Pangahoiuselt teenitud intresside andmed hakkavad su eeltäidetud tuludeklaratsioonil automaatselt kajastuma alates 2019. aastast.
Pension
Kuna PIK (pensioni investeerimiskonto) kuulub pensioni II samba süsteemi, ei pea kliendid PIK kontoga tehtud investeerimistulusid deklareerima, nii nagu ei pea deklareerima II samba sissemakseid. Maksustamine toimub väljamakse hetkel.
PIK kontole laekunud Eesti äriühingult saadud dividendid on vaja deklareerida kui PIK-ile laekunud tulu. Deklareerima ei pea välisriigist saadud dividende. Samuti ei pea deklareerima saadud intresse, kuid kui need on juba maksustatud, siis peaks need märkima kui PIK-ile laekunud tulu.
Pensioni III samba info vabatahtlike pensionifondide andmed on MTA eeltäidetud deklaratsioonil juba olemas. Vajaduse korral leiad enda III pensionisamba sisse- ja väljamaksete info Pensionikeskuse lehelt, logides sinna sisse oma konto kaudu. Maksustatavast tulust arvatakse maha sissemaksed III pensionisamba fondidesse ja kogumispensioni kindlustuslepingusse kuni 15% ulatuses aastasest maksustatavast tulust, kuid mitte rohkem kui 6000 eurot. Maksustatava tulu suurust võivad mõjutada III pensionisambast aasta jooksul tehtud väljamaksed. Tulumaksu tagasi saamiseks tuleb esitada tuludeklaratsioon.
Tulu deklareerimisel saad tuge Maksu- ja Tolliametilt
Tihti pöördutakse tuludeklaratsiooniga seotud küsimustes panga poole, kuid pank ei anna maksunõu ega tea, millal maksutagastus laekub. Tulu deklareerimisega seotud küsimustele saad vastuse Maksu- ja Tolliametist (MTA).
Küsimuste korral saad võtta ühendust MTA-ga.
Hea ülevaate 2025. aasta tulude deklareerimise olulisematest muudatustest leiad MTA kodulehelt.
2025. aasta tulude deklareerimise olulised kuupäevad
- Alates 16. veebruarist saab tuludeklaratsiooni esitada e-MTA keskkonnas ning teenindusbürood hakkavad väljastama eeltäidetud tuludeklaratsiooni ka paberil.
- Alates 5. märtsist hakkab MTA e-maksuametis deklaratsiooni esitanud klientidele tulumaksu tagastama.
- Alates 18. märtsist hakatakse tulumaksu tagastama klientidele, kes esitasid deklaratsiooni paberil.
- Tuludeklaratsiooni esitamise tähtpäev on 30. aprill.
- Tulumaksu tasumise ja tagastamise tähtpäev on 1. oktoober.
