Change language:

Налогообложение выплат из III пенсионной ступени

Paragraphs

Взносы

Со взносов в III пенсионную ступень государство возвращает подоходный налог. Подоходный налог можно вернуть со взносов, которые не превышают 15% от годового брутто-дохода или 6000 евро в год. Данное ограничение является общим как при индивидуальных взносах, так и при взносах со стороны работодателя.

Подоходный налог подлежит возврату только в том случае, если вы уплачивали подоходный налог в течение года. Если весь ваш доход не подлежит налогообложению, и вы не уплачивали подоходный налог, то и возврат налога является невозможным. Для возврата подоходного налога следует предоставить налоговую декларацию.

Выплаты

Выплаты собранных на основании III пенсионной ступени денег могут производиться в любое время.

Производимые в пенсионном возрасте выплаты из III ступени не увеличивают ваш годовой доход. С момента первого оформления пенсии III ступени должно пройти не менее 5 лет. 

Все облагаемые налогом выплаты из III пенсионной ступени до наступления пенсионного возраста увеличивают ваш годовой доход, который является основой для расчета ставки вашего необлагаемого налогом дохода. Таким образом, в некоторых случаях выплата из III ступени может уменьшить или полностью обнулить ваш необлагаемый налогом доход. Если уменьшение необлагаемого налогом дохода не было учтено при уплате налогов в течение года, то за счет уменьшенной части необлагаемого налогом дохода у вас может возникнуть обязанность уплаты дополнительного подоходного налога.

 

Налогообложение выплат из III ступени с 01.01.2021 г.

  Выплата до истечения 5 лет с момента заключения договора или с момента первого приобретения пая Выплата спустя 5 лет с момента заключения договора или с момента первого приобретения пая** Выплата, если
Ставка подоходного налога при разовой выплате Вы достигли пенсионного возраста * - Не облагается подоходным налогом Вы достигли пенсионного возраста * - Не облагается подоходным налогом Вы являетесь застрахо-
ванным лицом и нетрудо-
способны - Не облагается подоходным налогом

Выплата производится наследнику или выгодопри-
обретателю - 20%
Ставка подоходного налога при разовой выплате Вы не достигли пенсионного возраста * - 20%

Вы достигли пенсионного возраста * - 20%
Вы не достигли пенсионного возраста * - 20%

Вы достигли пенсионного возраста * - 10%
Вы являетесь застрахо-
ванным лицом и нетрудо-
способны - Не облагается подоходным налогом

Пенсионный фонд или страховщик ликвидиру-
ются - 10%

Выплата производится наследнику или выгодопри-
обретателю - 20%

Правовые акты, регулирующие налоговую систему, могут в будущем измениться. Налогообложение зависит от индивидуальных обстоятельств, в том числе от вашего налогового резидентства и т. п.

* Лицо, заключившее договор о дополнительной накопительной пенсии или впервые приобретшее паи добровольного пенсионного фонда с 01.01.2021 г., достигает пенсионного возраста, если до достижения возраста выхода на пенсию по старости, предусмотренного Законом о государственном пенсионном страховании, осталось пять лет.

** Если договор страхования дополнительной накопительной пенсии был заключен или лицо впервые приобрело паи добровольного пенсионного фонда до 1 января 2021 года, пенсионный возраст составляет 55 лет."

Движение между различными решениями III пенсионной ступени

 

Во время накопительного периода можно выбирать между различными решениями III пенсионной ступени и различными управляющими, что не облагается подоходным налогом, если в промежутке вам не была произведена денежная выплата.

При движении между продуктами III пенсионной ступени отчет необходимых 5 лет для получения льгот по подоходному налогу с выплат начинается с заключения договора или с приобретения первых паев пенсионного фонда.