Change language:

Налогообложение выплат из III пенсионной ступени

Paragraphs

Взносы

Со взносов в III пенсионную ступень государство возвращает подоходный налог. Подоходный налог можно вернуть со взносов, которые не превышают 15% от годового брутто-дохода или 6000 евро в год. Данное ограничение является общим как при индивидуальных взносах, так и при взносах со стороны работодателя.

Подоходный налог подлежит возврату только в том случае, если вы уплачивали подоходный налог в течение года. Если весь ваш доход не подлежит налогообложению, и вы не уплачивали подоходный налог, то и возврат налога является невозможным. Для возврата подоходного налога следует предоставить налоговую декларацию.

Выплаты

Выплаты собранных на основании III пенсионной ступени денег могут производиться в любое время.

Производимые в пенсионном возрасте выплаты из III ступени не увеличивают ваш годовой доход. С момента первого оформления пенсии III ступени должно пройти не менее 5 лет. 

Все облагаемые налогом выплаты из III пенсионной ступени до наступления пенсионного возраста увеличивают ваш годовой доход, который является основой для расчета ставки вашего необлагаемого налогом дохода. Таким образом, в некоторых случаях выплата из III ступени может уменьшить или полностью обнулить ваш необлагаемый налогом доход. Если уменьшение необлагаемого налогом дохода не было учтено при уплате налогов в течение года, то за счет уменьшенной части необлагаемого налогом дохода у вас может возникнуть обязанность уплаты дополнительного подоходного налога.

Налогообложение выплат

  Выплата до истечения 5 лет с момента заключения договора или с момента первого приобретения пая Выплата спустя 5 лет с момента заключения договора или с момента первого приобретения пая**
  Вы не достигли пенсионного возраста * Вы достигли пенсионного возраста * Вы не достигли пенсионного возраста * Вы достигли пенсионного возраста *
Ставка подоходного налога при разовой выплате 20% 20% 20% 10%
Дополнительный фонд пенсии с рекомендуемой продолжительностью - 10% - 10%
Дополнительная накопительная пенсия не менее рекомендуемого срока, выплачиваемая не реже одного раза в три месяца. - Не облагается подоходным налогом - Не облагается подоходным налогом
Пожизненная выплата страховой пенсии не реже одного раза в три месяца - Не облагается подоходным налогом - Не облагается подоходным налогом

Правовые акты, регулирующие налоговую систему, могут в будущем измениться. Налогообложение зависит от индивидуальных обстоятельств, в том числе от вашего налогового резидентства и т. п.

* Лицо, заключившее договор о дополнительной накопительной пенсии или впервые приобретшее паи добровольного пенсионного фонда с 01.01.2021 г., достигает пенсионного возраста, если до достижения возраста выхода на пенсию по старости, предусмотренного Законом о государственном пенсионном страховании, осталось пять лет.

** Если договор страхования дополнительной накопительной пенсии был заключен или лицо впервые приобрело паи добровольного пенсионного фонда до 1 января 2021 года, пенсионный возраст составляет 55 лет. Если все паи добровольного пенсионного фонда, принадлежащие лицу, выкуплены и лицо впоследствии выкупает паи добровольного пенсионного фонда, такое приобретение паев считается первым приобретением паев.

 

Если Вы являетесь застрахованным лицом и нетрудоспособны или Вы были нетрудоспособны незадолго до пенсионного возраста, выплаты вам не облагаются подоходным налогом.

При ликвидации пенсионного фонда или страховой компании выплата облагается подоходным налогом в размере 10%.

Разовые выплаты наследникам или выгодоприобретателям либо пожизненная выплата пенсии не реже одного раза в три месяца облагаются подоходным налогом в размере 20%.

Движение между различными решениями III пенсионной ступени

 

Во время накопительного периода можно выбирать между различными решениями III пенсионной ступени и различными управляющими, что не облагается подоходным налогом, если в промежутке вам не была произведена денежная выплата.

При движении между продуктами III пенсионной ступени отчет необходимых 5 лет для получения льгот по подоходному налогу с выплат начинается с заключения договора или с приобретения первых паев пенсионного фонда.