Взносы
Со взносов в III пенсионную ступень государство возвращает подоходный налог. Подоходный налог можно вернуть со взносов, которые не превышают 15% от годового брутто-дохода или 6000 евро в год. Данное ограничение является общим как при индивидуальных взносах, так и при взносах со стороны работодателя.
Подоходный налог подлежит возврату только в том случае, если вы уплачивали подоходный налог в течение года. Если весь ваш доход не подлежит налогообложению, и вы не уплачивали подоходный налог, то и возврат налога является невозможным. Для возврата подоходного налога следует предоставить налоговую декларацию.
Выплаты
Выплаты собранных на основании III пенсионной ступени денег могут производиться в любое время.
Производимые в пенсионном возрасте выплаты из III ступени не увеличивают ваш годовой доход. С момента первого оформления пенсии III ступени должно пройти не менее 5 лет.
Все облагаемые налогом выплаты из III пенсионной ступени до наступления пенсионного возраста увеличивают ваш годовой доход, который является основой для расчета ставки вашего необлагаемого налогом дохода. Таким образом, в некоторых случаях выплата из III ступени может уменьшить или полностью обнулить ваш необлагаемый налогом доход. Если уменьшение необлагаемого налогом дохода не было учтено при уплате налогов в течение года, то за счет уменьшенной части необлагаемого налогом дохода у вас может возникнуть обязанность уплаты дополнительного подоходного налога.
Налогообложение выплат
Выплата до истечения 5 лет с момента заключения договора или с момента первого приобретения пая
| Выплат | Вы не достигли пенсионного возраста * | Вы достигли пенсионного возраста * |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога при разовой выплате | 20% | 20% |
| Дополнительный фонд пенсии с рекомендуемой продолжительностью | - | 10% |
| Дополнительная накопительная пенсия не менее рекомендуемого срока, выплачиваемая не реже одного раза в три месяца | - | Не облагается подоходным налогом |
| Пожизненная выплата страховой пенсии не реже одного раза в три месяца | - | Не облагается подоходным налогом |
Выплата спустя 5 лет с момента заключения договора или с момента первого приобретения пая **
| Выплат | Вы не достигли пенсионного возраста * | Вы достигли пенсионного возраста * |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога при разовой выплате | 20% | 10% |
| Дополнительный фонд пенсии с рекомендуемой продолжительностью | - | 10% |
| Дополнительная накопительная пенсия не менее рекомендуемого срока, выплачиваемая не реже одного раза в три месяца | - | Не облагается подоходным налогом |
| Пожизненная выплата страховой пенсии не реже одного раза в три месяца | - | Не облагается подоходным налогом |
Правовые акты, регулирующие налоговую систему, могут в будущем измениться. Налогообложение зависит от индивидуальных обстоятельств, в том числе от вашего налогового резидентства и т. п.
* Лицо, заключившее договор о дополнительной накопительной пенсии или впервые приобретшее паи добровольного пенсионного фонда с 01.01.2021 г., достигает пенсионного возраста, если до достижения возраста выхода на пенсию по старости, предусмотренного Законом о государственном пенсионном страховании, осталось пять лет.
** Если договор страхования дополнительной накопительной пенсии был заключен или лицо впервые приобрело паи добровольного пенсионного фонда до 1 января 2021 года, пенсионный возраст составляет 55 лет. Если все паи добровольного пенсионного фонда, принадлежащие лицу, выкуплены и лицо впоследствии выкупает паи добровольного пенсионного фонда, такое приобретение паев считается первым приобретением паев.
Если Вы являетесь застрахованным лицом и нетрудоспособны или Вы были нетрудоспособны незадолго до пенсионного возраста, выплаты вам не облагаются подоходным налогом.
При ликвидации пенсионного фонда или страховой компании выплата облагается подоходным налогом в размере 10%.
Разовые выплаты наследникам или выгодоприобретателям либо пожизненная выплата пенсии не реже одного раза в три месяца облагаются подоходным налогом в размере 20%.
Движение между различными решениями III пенсионной ступени
Во время накопительного периода можно выбирать между различными решениями III пенсионной ступени и различными управляющими, что не облагается подоходным налогом, если в промежутке вам не была произведена денежная выплата.
При движении между продуктами III пенсионной ступени отчет необходимых 5 лет для получения льгот по подоходному налогу с выплат начинается с заключения договора или с приобретения первых паев пенсионного фонда.
