Открыть мобильную версию сайта Вверх

Частный клиент

Обзор налогообложения дохода, полученного из инвестиционных фондов

Обзор составлен AS SEB Pank (далее – SEB) с целью дать своим клиентам первоначальный обзор налогообложения в Эстонии дохода, полученного из инвестиционных фондов. Содержащиеся в обзоре принципы и данные представлены по состоянию на 01.05.2016.

Для выяснения обстоятельств, связанных с налогообложением дохода, полученного из инвестиционных фондов, рекомендуем проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом. Представленный здесь обзор описывает лишь наиболее общие принципы налогообложения и может не содержать тех аспектов, которые являются важными при налогообложении доходов конкретного собственника паев.

SEB не занимается предоставлением собственникам паев консультаций по налоговым вопросам, и это действует также в том случае, если в данном обзоре, в документах находящихся под управлением инвестиционных фондов или в иных информационных материалах ссылаются на конкретное налоговое поведение. Правовые акты, регулирующие налогообложение, могут в будущем измениться.

Более подробную информацию об инвестиционных фондах, в том числе условия инвестиционных фондов, проспекты публичного предложения, финансовые отчеты и прочую важную информацию, можно найти на домашней странице Управляющей компании по адресу www.seb.ee/fondid.

Налогообложение дохода, полученного из инвестиционных фондов, зависит от нескольких важных обстоятельств, например, от резидентства и юридической формы инвестора, а также от вида конкретного фонда, вида дохода и прочих подобных обстоятельств. Помимо этого, в случае фондов определенного вида законодательство предоставляет определенным инвесторам значительные налоговые льготы или устанавливает отличные от обычных условия налогообложения.

Для применения соответствующих налоговых правил в первую очередь следует знать, возник ли доход инвестора от т. н. нарастающих паев или доходных паев. Следует обратить внимание на различия в налогообложении, которые существуют в случае дохода, полученного как из обязательных, так и из добровольных пенсионных фондов, а также из иностранных инвестиционных фондов.

В случае нарастающих паев получаемый фондом доход или убыток выражается в изменении чистой стоимости (чистая стоимость пая либо увеличивается, либо уменьшается) паев или акций фонда (далее – паи). Инвестор получает из фонда доход, если цена выкупа его выкупленного пая превышает стоимость приобретения пая.

В случае доходных паев полученный фондом доход или его часть распределяется между инвесторами в виде выплат из фонда без выкупа паев. Выплата производится, как правило, в денежном выражении, однако выплаты инвесторам могут также производиться в виде (бесплатного) выпуска дополнительных паев за счет дохода фонда.

Доход, полученный физическим лицом, учитывается при обложении подоходным налогом за тот период налогообложения, когда доход поступил. Вычеты, производимые из налогооблагаемого дохода, учитываются в том периоде налогообложения, когда они были уплачены. Периодом налогообложения рассмотренных в настоящем обзоре видов дохода является календарный год.

Доход, облагаемый налогом на уровне инвестиционного фонда. С 2014 года договорной инвестиционный фонд (кроме пенсионных фондов) в части дохода от недвижимости в Эстонии является налогоплательщиком в Эстонии (см. гл. 51 Закона о подоходном налоге). Если владельцам пая производятся выплаты из фонда или производится выкуп паев, инвестора фонда необходимо известить на уровне фонда об облагаемом налогом доходе от недвижимости и представить по требованию получателя выплаты справку об уже обложенной налогом части доходов владельца пая, чтобы эта часть доходов как доход владельца паев не подверглась двойному налогообложению.

Контакт

  • Служба поддержки клиентов

    665 5100

  • Э-почта

S|E|B

Tähelepanu! Teie veebilehtiseja ei vasta SEB kodulehe külastamiseks vajalikele nõuetele. Palun vahetage veebilehitsejat või seadet, millega te veebilehte sirvite.

Attention! Your web browser does not correspond to the requirements needed to visit SEB website. Please change web browser or device that you use for browsing the site.

Внимание! Ваш браузер не отвечает требованиям, необходимым для посещения сайта SEB. Просим поменять браузер или устройство, при помощи которого вы производите поиск в браузере.