Деньги, накопленные на третьей ступени, подлежат наследованию как во время накопления, так и во время выплат.
Пенсию III ступени можно наследовать
- на основе общего закона о наследовании (фонды III ступени) или
- через выплату денег выгодоприобретателю (в случае договора о страховании жизни).
С выплат, производимых наследникам, удерживается подоходный налог.
Наследование пенсионных фондов III ступени
В соответствии с законом о наследовании, вступившим в силу 01.01.2009, все права и обязанности, имеющиеся на наследуемое имущество, принадлежат всем сонаследникам совместно.
В соответствии с законом о семейном положении, вступившим в силу 01.07.2010, на заключение договора о разделе наследуемого имущества на имя несовершеннолетнего наследника или совершеннолетнего наследника с ограниченной дееспособностью у родителя или опекуна, являющихся их представителями, должно быть предварительное согласие суда. Это означает, что если среди нескольких наследников хотя бы одно несовершеннолетнее лицо или совершеннолетнее лицо с ограниченной дееспособностью и наследники предоставляют свидетельство(-а) о наследовании (не договор о нотариальном разделе наследуемого имущества), то банк может выполнить распоряжения наследников в отношении наследуемого имущества только в случае, если наследники предоставляют также согласие суда на осуществление соответствующей процедуры (раздел наследуемого имущества). Если несовершеннолетнее лицо или совершеннолетние лицо с ограниченной дееспособностью является единственным наследником, то согласия суда не требуется.
Необходимые документы для предоставления в банк
Если наследником является частное лицо, то для осуществления сделки необходимо предоставить в банк следующие документы:
- выданное нотариусом свидетельство о наследовании или договор о разделе наследуемого имущества. Супруг(а) наследника должен предоставить свидетельство о праве собственности
- родитель или опекун, осуществляющий сделку на имя несовершеннолетнего наследника или совершеннолетнего наследника с ограниченной дееспособностью, должен предоставить нотариально заверенный договор о разделе наследуемого имущества или свидетельство о наследовании вместе с согласием суда на раздел наследуемого имущества, за исключением случая, если несовершеннолетнее лицо или совершеннолетнее лицо с ограниченной дееспособностью является единственным наследником
- акцептируемый банком документ удостоверения личности
При наследовании паев фонда добровольной накопительной пенсии (III ступень)
- наследник-частное лицо имеет право потребовать перевод всех или части унаследованных паев фонда на свой счет ценных бумаг или выкуп паев фондом
- наследник-юридическое лицо имеет право в течение одного года после смерти клиента потребовать выкуп унаследованных паев фонда. Если наследник-юридическое лицо в течение этого времени не потребует выкупа паев, то деньги остается у пенсионного фонда и паи аннулируются. Если в соответствии со свидетельством о наследовании наследником является местное самоуправление, то паи аннулируются и деньги остаются у пенсионного фонда.
Свидетельство о наследовании и праве собственности (в том числе согласие суда на заключение договора о разделе наследуемого имущества на имя несовершеннолетнего лица или совершеннолетнего лица с ограниченной дееспособностью), заявление о наследовании и копию документа, удостоверяющего личность наследника, следует передать в отдел операций на финансовых рынках специалисту по сделкам с ценными бумагами Балтии.
Деньги на расчетный счет наследника перечислит Эстонский центр ценных бумаг с вычетом подоходного налога. В случае если наследник перечисляет наследуемые ценные бумаги на собственный счет ценных бумаг, он должен уплатить подоходный налог только тогда, когда продает паи.
