Открыть мобильную версию сайта Вверх

Частный клиент

Инвестиционный счет

Инвестиционный счет

Отдельный расчетный счет для инвестиций

  • Вы можете отложить налогообложение инвестиционного дохода
  • Вы можете выгодно менять инвестиции
  • Средства для инвестиций хранятся отдельно от повседневных расчетов

С 2011 года частное лицо может отложить налогообложение доходов от инвестиций, используя для этого инвестиционный счет. Для этого сделки с финансовыми активами следует совершать только через инвестиционный счет.

До тех пор, пока Вы не снимете полученный доход с инвестиционного счета, обязанности по уплате подоходного налога не возникает.

Инвестиционный счет – это денежный счет, который Вы можете использовать для таких сделок с финансовыми активами, по которым Вы хотите отложить на будущее налогообложение получаемого дохода (проценты, доход от продажи, страховое возмещение и т.д.).

Целесообразно иметь как минимум два счета: через один счет (расчетный) Вы организуете повседневные операции (поступление заработной платы, карточные платежи, кредитные обязательства, счета, кредитная карточка и т.д.), через второй (инвестиционный) – совершаете сделки с финансовыми активами (при необходимости деньги для этого Вы можете перечислить со счета для повседневных операций).

Один человек может иметь инвестиционные счета в нескольких банках.

Инвестиционный счет

По каким инвестициям можно с помощью инвестиционного счета отложить обязанность по уплате подоходного налога?
Используя инвестиционный счет, обязанность по уплате подоходного налога можно отложить только по определенным финансовым активам, таким как, например, ценные бумаги, которые предлагаются в ходе публичного предложения и торговля которыми ведется на регулируемом рынке ценных бумаг, инвестиционные фонды, а также открытые после 1 января 2011 года инвестиционные вклады и договоры страхования жизни с инвестиционным риском.

Через инвестиционный счет стоит инвестировать в следующие финансовые активы:

  • ценные бумаги, которые предлагаются в ходе публичного предложения
  • ценные бумаги, торговля которыми ведется на регулируемом рынке ценных бумаг или на альтернативном рынке
  • акции или паи инвестиционного фонда
  • вклады с инвестиционным риском (инвестиционный вклад)
  • договоры страхования жизни с инвестиционным риском, заключенные после 1 августа 2010 года (договор IRE)
  • производные инструменты
  • краткосрочные ценные бумаги

 

Через инвестиционный счет не стоит инвестировать:

 

  • ни в договоры пенсионного фонда, ни в договоры накопительной пенсии (налогообложение на основании другой схемы)
  • в акции и паи некотирующихся предприятий (нельзя отложить обязанность по уплате подоходного налога)
     

На момент приобретения финансовые активы должны отвечать также следующим условиям:

  • Торговля финансовым активом должна вестись в стране, являющейся членом Европейской экономической зоны (EEA) или Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР)
  • Акции или паи инвестиционных фондов и ценные бумаги прочих стран должны быть приобретены через кредитное учреждение, инвестиционное объединение или управляющего фондом, которые находятся в стране, являющейся членом ЕАОС или ОЭСР.
  • За деятельностью управляющего фондом или рынка ведется финансовый надзор.

 

Финансовый актив можно приобрести также в качестве подарка и наследства.

 

Вы можете отложить обязанность по уплате подоходного налога, если

  • приобретаете финансовый актив за счет денег на инвестиционном счете
  • при первой возможности перечисляете полученный от финансового актива доход (например, дивиденды или проценты по инвестиционному вкладу) и полученную от отчуждения финансового актива сумму на инвестиционный счет

 

Обязанность по уплате налога возникает в том случае, если выплаты с инвестиционного счета превышают сделанные на него взносы.

 

Инвестиционный счет

Учет следует вести суммарно по всем инвестиционным счетам, при возникновении положительной разницы следует уплатить подоходный налог на основании декларации о доходах за следующий год.

В соответствии с Законом о подоходном налоге взносами на инвестиционный счет считаются:

  • имеющийся на счете начальный остаток
  • внесенные на счет деньги
  • обложенный налогом финансовый доход (например, проценты и дивиденды, с которых удержан подоходный налог)
  • расходы на приобретение или отчуждение финансового актива, если не были использованы деньги с инвестиционного счета
  • убытки по ценным бумагам за прошлые годы (можно показать только в декларации за 2011 год)
  • стоимость приобретения имеющихся финансовых активов (также и договора IRE) или депонированная сумма (можно показать только в декларации за 2011 год)

 

Взносом не считается:

 

  • полученный от финансового актива необлагаемый налогом доход (напр., проценты, полученная от отчуждения финансового актива сумма)
  • перечисление с другого инвестиционного счета

 

В значении Закона о подоходном налоге выплатой с инвестиционного счета считается:

 

  • любое перечисление, совершенное с инвестиционного счета
  • полученный от финансового актива доход, который незамедлительно не перечисляется на инвестиционный счет
  • в случае закрытия инвестиционного счета – остаток счета, который не перечисляется на другой инвестиционный счет

 

Выплатой не считается:

 

  • приобретение финансового актива
  • перечисление на другой инвестиционный счет

 

Декларирование инвестиционного счета

 

  • Сообщаются номера инвестиционных счетов.
  • Движения по инвестиционным счетам декларируются суммировано.
  • Каждый взнос и каждая выплата показывается на отдельной строке.
  • В последних графах указана разница между выплатами и взносами, положительный результат подлежит налогообложению.
  • Срок уплаты подоходного налога – 1 июля

Каким инвесторам, являющимся частными лицами, подходит новая система?

Наряду с новой налоговой системой будет продолжать действовать и т.н. старая система. Вы можете выбрать ту систему, которая Вам лучше всего подходит.

Инвестиционный счет подходит Вам, если:

  • Вы не хотите сразу изъять полученный от финансовых активов доход для потребления
  • Вы хотите произвести замену прибыльного финансового актива без уплаты подоходного налога с прибыли и с более широким выбором возможностей реинвестирования
  • Вы готовы заполнять декларацию о доходах и самостоятельно вести учет движения своих средств
  • Вы хотите открыть инвестиционный вклад после 1 января 2011 года
     

Если Вы планируете направить весь полученный доход на повседневное потребление, то целесообразно продолжать придерживаться действовавшей до сих пор налоговой системы.

При принятии решения важно знать все детали, связанные с инвестиционным счетом. Поэтому мы рекомендуем Вам проконсультироваться с нашим менеджером по обслуживанию частных клиентов, который поможет Вам принять правильное решение.


1. Что такое инвестиционный счет в значении Закона о подоходном налоге?
2. Почему имеет смысл открыть отдельный счет для инвестиций?
3. Что я должен сделать со своим имеющимся расчетным счетом, через который до сих пор делал инвестиции?
4. Что станет с теми инвестиционными вкладами, которые были открыты до 1 января 2011 года?
5. Что станет с моим договором на Портфель роста, который был заключен до 1 января 2011 года?
6. Что произойдет с другими моими инвестициями, которые я буду иметь по состоянию на 1 января 2011 года?
7. Почему целесообразно открывать инвестиционный вклад с инвестиционного счета?
8. Что мне следует делать, если после 1 января 2011 года я куплю финансовые активы за счет средств, имеющихся на счете для повседневных расчетов, но при этом все-таки хочу отложить обязанность по уплате подоходного налога?
9. Что мне следует делать, если после 1 января 2011 года я перечислю сумму продажи финансового актива на счет для повседневных расчетов, но при этом все-таки хочу отложить обязанность по уплате подоходного налога?
10. Когда я должен подавать декларацию о доходах?
11. Каковы условия откладывания обязанности по уплате налогов?
12. Когда возникает обязанность по уплате налогов?
13. Что следует указать в декларации о доходах в качестве взноса на инвестиционный счет?
14. Что следует указать в декларации о доходах в качестве выплаты с инвестиционного счета?
15. Что означает требование, что доход следует перечислить на инвестиционный счет при первой возможности?
16. Как с 1 января 2011 года облагаются налогом проценты?
17. Как с процентов удерживается подоходный налог? Могу ли я отложить также и обязанность по уплате налогов с процентных доходов?
18. Как в декларации о доходах мне следует заполнять часть, касающуюся инвестиционного счета?
19. Какие обязанности перед налоговым департаментом возложены законом на пользователей системы инвестиционного счета?
20. Можно ли помещать деньги, находящиеся на инвестиционном счете, на потребительский или срочный вклад?
21. Что следует учитывать при заключении договоров, связанных с инвестиционным счетом?
22. Какие страны являются членами Европейской экономической зоны (ЕЭЗ)?
23. Какие страны являются членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР)?
24. Где я могу найти дополнительные материалы?
 

1. Что такое инвестиционный счет в значении Закона о подоходном налоге?
Следует четко различать понятия инвестиционного счета в значении Закона о подоходном налоге и инвестиционного счета как решения, предлагаемого банком клиенту.
В значении Закона о подоходном налоге инвестиционным счетом может быть любой денежный счет, причем их может быть несколько, как в Эстонии, так и в банках иностранных государств (стран, являющихся членами Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) и Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР)).
В декларации о доходах следует указать все эти счета, которые используются в качестве инвестиционного счета, а взносы и выплаты со счетов следует показывать в сводном виде.
В качестве инвестиционного счета можно указать любые банковские счета, но из практических соображений для инвестирования имеет смысл открыть отдельный счет. Использование своего расчетного счета, связанного с повседневными расчетами, также и при инвестировании сопровождается для инвестора высокой нагрузкой при ведении учета для декларации о доходах (все операции, которые совершаются с нефинансовыми активами, все равно следует отражать в декларации).

2. Почему имеет смысл открыть отдельный счет для инвестиций?
Имея два счета, Вы с одного счета можете совершать повседневные операции (поступление заработной платы, карточные платежи, кредитные обязательства, счета, кредитная карточка и т.д.), а с другого – сделки с финансовыми активами (при необходимости деньги для этого Вы можете перечислить со счета для повседневных операций).

Благодаря отдельному инвестиционному счету:

  • Ваши расходы будут ниже, так как повседневные расчеты и инвестиции отделены друг от друга
  • Вы получаете более хороший обзор своих средств
  • Вы экономите время при заполнении декларации о доходах

С помощью инвестиционного счета Вы можете отложить на будущее налогообложение дохода, полученного от финансовых активов (проценты, доход от продажи, страховое возмещение и т.п. доход).

 

3. Что я должен сделать со своим имеющимся расчетным счетом, через который до сих пор делал инвестиции?
Имеющийся расчетный счет нельзя переделать в нашем банке в инвестиционный счет. Рекомендуем Вам открыть новый инвестиционный счет и уже через него совершать сделки с финансовыми активами, по которым Вы хотите отложить обязанность по уплате подоходного налога.

4. Что станет с теми инвестиционными вкладами, которые были открыты до 1 января 2011 года?
Если Ваш инвестиционный вклад был открыт до 1 января 2011 года, то его налогообложение не изменится до 1 января 2014 года. Выплаченные до этого времени проценты по-прежнему не будут облагаться подоходным налогом. Эти инвестиционные вклады не будут считаться на инвестиционном счете финансовыми активами. Если сумма вклада или проценты по такому инвестиционному вкладу поступят на Ваш инвестиционный счет, то их Вы должны будете показывать в декларации о доходах в виде взноса на инвестиционный счет.

5. Что станет с моим договором на Портфель роста, который был заключен до 1 января 2011 года?
Если пенсионные средства Вы накапливаете с помощью договора на Портфель роста к пенсии, то для Вас принципы налогообложения остаются прежними. Если договор на Портфель роста или на Портфель роста «Юниор» Вы заключили до 1 августа 2010 года, то для Вас налогообложение не изменится до 1 января 2024 года. До этого времени на договоры страхования жизни с инвестиционным риском будут действовать прежние налоговые льготы. Эти договоры не будут считаться на инвестиционном счете финансовыми активами.

Если договор на Портфель роста или на Портфель роста «Юниор» Вы заключили после 1 августа 2010 года, то на Ваш договор налоговые льготы не распространяются. Полученный по этим договорам доход подлежит налогообложению. В то же время этот договор можно присоединить к инвестиционному счету и тем самым отложить обязанность по уплате налогов. Для присоединения договора к инвестиционному счету Вы должны с 1 января 2011 года перечислять деньги в договор с инвестиционного счета.

Мы не рекомендуем присоединять к инвестиционному счету договор на Портфель роста «Юниор», так как если доходы от этого договора поступят не на Ваш инвестиционный счет, а, например, на счет ребенка, то возникнет двойное налогообложение.

6. Что произойдет с другими моими инвестициями, которые я буду иметь по состоянию на 1 января 2011 года?
В отношении инвестиций, которые Вы будете иметь по состоянию на 1 января 2011 года, Вы должны будете решить, хотите ли Вы использовать т.н. старую налоговую систему или налоговую систему инвестиционного счета. При этом следует учитывать, что систему инвестиционного счета можно использовать только в случае, если инвестиция подпадает под определение финансового актива в значении Закона о подоходном налоге.

Решение Вы должны принимать следующим образом:

  • Если Вы будете продавать в 2011 году имеющиеся у Вас финансовые активы и хотите отложить обязанность по уплате налогов, перечислите сумму продажи на инвестиционный счет. Если Вы хотите воспользоваться старой налоговой системой, перечислите сумму продажи на счет для повседневных расчетов.
  • В отношении тех финансовых активов, которые Вы не будете продавать в 2011 году, решение Вы сможете принять при заполнении декларации о доходах за 2011 год (ее Вы будете заполнять в начале 2012 года). Для переноса этого финансового актива в налоговую систему инвестиционного счета Вы должны будете показать стоимость приобретения соответствующего финансового актива в виде взноса на инвестиционный счет. Если Вы этого не сделаете, то в дальнейшем финансовый актив будет облагаться налогом по старой налоговой системе.

 

7. Почему целесообразно открывать инвестиционный вклад с инвестиционного счета?
Проценты по инвестиционным вкладам, открытым после 1 января 2011 года, подлежат налогообложению. Налогообложение инвестиционного вклада с инвестиционного счета является более выгодным для Вас по следующим причинам:

  • с процентов не удерживается сразу подоходный налог
  • Вы можете отложить обязанность по уплате подоходного налога
  • Вы можете произвести взаимозачет прибыли и убытков по инвестиционным вкладам
  • премию за риск и плату за выход Вы можете учесть в качестве расходов и уменьшить тем самым обязанность по уплате налогов

 

8. Что мне следует делать, если после 1 января 2011 года я куплю финансовые активы за счет средств, имеющихся на счете для повседневных расчетов, но при этом все-таки хочу отложить обязанность по уплате подоходного налога?
Если Вы случайно приобрели финансовый актив в нашем банке через свой счет для повседневных расчетов, Вам следует действовать следующим образом.

  • Если Вы еще не открыли в дополнение к своему счету для повседневных расчетов инвестиционный счет, то Вам надо это сделать как можно скорее.
  • В декларации о доходах следует показать счет для повседневных расчетов в качестве инвестиционного счета, по крайней мере, со дня покупки и до дня открытия нового инвестиционного счета.

 

9. Что мне следует делать, если после 1 января 2011 года я перечислю сумму продажи финансового актива на счет для повседневных расчетов, но при этом все-таки хочу отложить обязанность по уплате подоходного налога?
Если Вы случайно произведете отчуждение финансового актива на счет для повседневных расчетов, то эту сумму продажи следует при первой же возможности перечислить на инвестиционный счет.

10. Когда я должен подавать декларацию о доходах?
Декларацию о доходах следует подавать к 31 марта следующего за периодом налогообложения года.

11. Каковы условия откладывания обязанности по уплате налогов?
Чтобы отложить обязанность по уплате налогов Вы должны приобретать финансовые активы только за счет средств, имеющихся на инвестиционном счете, и незамедлительно (при первой же возможности) перечислять полученный от финансовых активов доход на инвестиционный счет. Доход не обязательно должен перечисляться непосредственно на инвестиционный счет, Вы можете его туда перечислить и с какого-либо другого счета. Однако по возможности перечисляйте доход все же непосредственно на инвестиционный счет.

12. Когда возникает обязанность по уплате налогов?
Если суммарные выплаты с инвестиционных счетов превышают сделанные на них суммированные взносы, то часть, превышающая взносы облагается подоходным налогом. Обязанность по уплате налогов возникает на основании декларации о доходах. Даже в том случае, когда счета находятся в разных банках, происходящие на них движения следует рассматривать в целом.

13. Что следует указать в декларации о доходах в качестве взноса на инвестиционный счет?
Взносом являются любые внесенные или перечисленные на инвестиционный счет деньги. Взносом является также полученный от финансового актива доход, с которого удержан подоходный налог (например, дивиденды, подоходный налог с которых удержан за рубежом или уплачен эстонским предприятием).

Взносом не считается ни доход, поступающий от финансового актива (доход от продаж, проценты), с которых не удержан подоходный налог, ни сумма, поступающая с Вашего другого инвестиционного счета.

14. Что следует указать в декларации о доходах в качестве выплаты с инвестиционного счета?
Выплатами не считаются перечисления, по которым Вы приобретаете финансовый актив или совершаете перечисления на свой другой инвестиционный счет, однако все другие перечисления, совершенные с инвестиционного счета, считаются выплатами.

15. Что означает требование, что доход следует перечислить на инвестиционный счет при первой возможности?
В Законе о подоходном налоге сказано, что доход, полученный от финансового актива, следует незамедлительно перечислить на инвестиционный счет. Это означает, что налогоплательщик должен перечислить эти деньги при первой, зависящей от него возможности. Мы рекомендуем перечислять доход непосредственно на инвестиционный счет. Если это невозможно, то перечисляйте деньги на инвестиционный счет как можно быстрее, и имейте в виду, что задержку Вы должны быть готовы документально обосновать перед налоговым департаментом.

16. Как с 1 января 2011 года облагаются налогом проценты?
С 1 января 2011 года меняется также и налогообложение процентов. Освобожденными от налогообложения останутся проценты, выплачиваемые на расчетный счет, а также по потребительскому и срочному вкладу.

Проценты по вкладу подлежит налогообложению, если они зависят от стоимости или изменения стоимости базового актива вклада, например, как в случае инвестиционного вклада. В то же время процентный доход по-прежнему не облагается налогом в случае таких инвестиционных вкладов, которые были открыты до 1 января 2011 года, и процент по которым выплачивается до 31 декабря 2013 года.

Налогообложению подлежат также проценты, получаемые с инвестиционного счета.

17. Как с процентов удерживается подоходный налог? Могу ли я отложить также и обязанность по уплате налогов с процентных доходов?
Вне инвестиционного счета мы должны удерживать подоходный налог с процентов по инвестиционному вкладу при их выплате.

Чтобы отложить обязанность по уплате налогов, Вы должны открыть инвестиционный вклад с инвестиционного счета. Кроме того после окончания инвестиционного вклада Вы должны перечислить сумму вклада и проценты на инвестиционный счет.

Согласно Закону о подоходном налоге для того, чтобы отложить обязанность по уплате налогов, клиент должен уведомить банк о том, что соответствующие проценты получены от финансового актива, приобретенного за счет средств, находящихся на инвестиционном счете. В нашем банке такое уведомление Вы можете дать при открытии инвестиционного счета сразу в отношении всех тех финансовых активов, доход от которых Вы в дальнейшем будете перечислять на инвестиционный счет.

18. Как в декларации о доходах мне следует заполнять часть, касающуюся инвестиционного счета?
В декларацию о доходах следует вносить отдельно в хронологическом порядке все взносы и выплаты, совершенные с инвестиционных счетов. Если выплаты превышают взносы, возникает обязанность по уплате налогов, которую следует указать в подаваемой за год декларации о доходах. Если на основании системы инвестиционного счета возникает обязанность по уплате налогов, подоходный налог надо будет уплатить на общих основаниях, т.е. к 1 июля следующего за периодом налогообложения года.

19. Какие обязанности перед налоговым департаментом возложены законом на пользователей системы инвестиционного счета?
Согласно закону пользователь системы инвестиционного счета обязан сам вести учет своих инвестиционных счетов, а также вносить данные и движения по этим счетам в декларацию о доходах. Также следует уведомить банк, если за счет средств, находящихся на инвестиционном счете, Вы приобрели финансовый актив и хотите, чтобы с полученных процентов не удерживался подоходный налог.

Банк обязан представить налоговому департаменту данные по тем подлежащим налогообложению процентам, с которых не был удержан подоходный налог.

20. Можно ли помещать деньги, находящиеся на инвестиционном счете, на потребительский или срочный вклад?
Если Вы хотите временно поместить деньги, находящиеся на инвестиционном счете, на потребительский или срочный вклад, у Вас есть две возможности.
a) Если Вы поместите на вклад сумму, которая меньше, чем остаток взносов инвестиционного счета, то сумму, помещаемую на вклад, стоит задекларировать в виде выплаты. В этом случае вложенные средства выйдут из системы инвестиционного счета, и получаемые по вкладу проценты не будут облагаться подоходным налогом.
b) Если Вы поместите на вклад сумму, превышающую остаток взносов инвестиционного счета, то вклад стоит задекларировать в виде инвестиционного счета. В этом случае деньги останутся в системе инвестиционного счета, и получаемые проценты не будут освобождены от обложения подоходным налогом, но при этом у Вас не возникнет обязанности по уплате налогов с суммы вклада, которая превышает остаток взносов инвестиционного счета.

21. Что следует учитывать при заключении договоров, связанных с инвестиционным счетом?
Договоры на прямое платежное поручение
Имеет смысл заключать только те договоры на прямое платежное поручение, которые связаны с присоединенным к инвестиционному счету договором на Портфель роста.

Договоры на постоянное платежное поручение
Имеет смысл заключать договоры только на покупку или перечисление финансового актива на свой другой инвестиционный счет.

Дебетовая карточка
Имеет смысл запретить карточные платежи и совершать как можно меньше операций с наличностью. Целесообразно совершать только те платежные поручения, по которым приобретается финансовый актив или совершается перечисление на свой другой инвестиционный счет.

Мобильный банк
Мобильные платежи имеет смысл совершать только между своими инвестиционными счетами.

Договор на счет ценных бумаг
При этом следует учитывать, что перечисления платы за администрирование счета ценных бумаг следует декларировать в виде выплат. Стоит связать с инвестиционным счетом, если на счете ценных бумаг есть фонды, которые держатся в EVK (их сумма продажи всегда поступает на счет, связанный со счетом ценных бумаг). Также в том случае, когда от имеющегося на счете ценных бумаг финансового актива на связанный счет может поступить необлагаемый налогом доход (например, дивиденды, с которых не удержан подоходный налог).

Договор на фондовое сбережение
Не стоит заключать договоры накопления через пенсионный фонд III ступени, поскольку речь не идет о покупке финансового актива (эти записи следует декларировать в виде выплат).

22. Какие страны являются членами Европейской экономической зоны (ЕЭЗ)?
Ссылка eeas.europa.eu/eea

23. Какие страны являются членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР)?
Подробнее

24. Где я могу найти дополнительные материалы?
С новой формой декларации о доходах физического лица Вы можете ознакомиться по адресу www.riigiteataja.ee/ert/act.jsp?id=13363813. Часть, касающуюся инвестиционного счета, Вы найдете в пункте 6.5. приложения 1.

S|E|B

Tähelepanu! Teie veebilehtiseja ei vasta SEB kodulehe külastamiseks vajalikele nõuetele. Palun vahetage veebilehitsejat või seadet, millega te veebilehte sirvite.

Attention! Your web browser does not correspond to the requirements needed to visit SEB website. Please change web browser or device that you use for browsing the site.

Внимание! Ваш браузер не отвечает требованиям, необходимым для посещения сайта SEB. Просим поменять браузер или устройство, при помощи которого вы производите поиск в браузере.