Investeerimiskonto on rahakonto, mida saad kasutada nendeks finantsvaratehinguteks, millelt teenitava tulu (intress, müügitulu, kindlustushüvitis jms) maksustamist soovid edasi lükata.

Seetõttu on Sul mõistlik omada vähemalt kahte kontot: ühe kaudu korraldad igapäevaseid tehinguid (töötasu laekumine, kaardimaksed, laenukohustused, arved, krediitkaart jne), teise konto vahendusel teed tehinguid finantsvaraga (vajaduse korral saad selleks raha üle kanda igapäevaste tehingute kontolt).

Ühel isikul võib olla investeerimiskontosid mitmes pangas.

Millistelt investeeringutelt saab investeerimiskontot kasutades tulumaksukohustust edasi lükata?
Investeerimiskontot kasutades saad tulumaksukohustust edasi lükata vaid teatud finantsvaradelt, nagu näiteks avalikult pakutavad ja reguleeritud väärtpaberiturul kaubeldavad väärtpaberid, investeerimisfondid ning pärast 1. jaanuari 2011 avatud investeerimishoiused ja investeerimisriskiga elukindlustuslepingud.

Investeerimiskonto kaudu tasub investeerida järgmistesse finantsvaradesse

• avalikult pakutav väärtpaber
• reguleeritud väärtpaberiturul või alternatiivturul kaubeldav väärtpaber
• investeerimisfondi aktsia või osak
• investeerimisriskiga hoius (investeerimishoius)
• alates 2010. aasta 1. augustist sõlmitud investeerimisriskiga elukindlustusleping (IRE-leping)
• tuletisinstrument
• lühiajaline võlaväärtpaber

Investeerimiskonto kaudu ei tasu investeerida

• pensionifondi ega kogumispensioni lepingutesse (maksustamine teise skeemi alusel)
• noteerimata ettevõtte aktsiatesse ja osadesse (ei saa tulumaksukohustust edasi lükata)

Finantsvarad peavad omandamise hetkel vastama ka järgmistele tingimustele.

• Finantsvaraga kauplemine peab toimuma Euroopa Majanduspiirkonna (EEA) või Majandusliku Koostöö ja Arengu Organisatsiooni (OECD) liikmesriigis.
• Muude riikide investeerimisfondi aktsiad või osakud ja väärtpaberid peavad olema omandatud EEA või OECD liikmesriigis asuva krediidiasutuse, investeerimisühingu või fondivalitseja kaudu.
• Fondivalitseja või turu üle peetakse finantsjärelevalvet.

Finantsvara võib omandada ka kingituse ja pärandina.

Tulumaksukohustust saad edasi lükata, kui

• soetad finantsvara investeerimiskontol oleva raha eest
• kannad finantsvaralt saadud tulu (näiteks dividendid või investeerimishoiuse intressid) ja finantsvara võõrandamisest saadud summa investeerimiskontole esimesel võimalusel

Maksukohustus tekib juhul, kui väljamaksed investeerimiskontolt ületavad sinna tehtud sissemakseid.

Arvestust tuleb pidada kõikide investeerimiskontode kohta ühiselt, positiivse vahe tekkimisel tuleb järgmise aasta tuludeklaratsiooni alusel tasuda tulumaks.

Tulumaksuseaduse kohaselt loetakse investeerimiskonto sissemakseks

• kontol olev algsaldo
• kontole makstud raha
• maksustatud finantstulu (näiteks intressid ja dividendid, millelt on tulumaks kinni peetud)
• finantsvara omandamise või võõrandamise kulud, kui ei kasutatud investeerimiskonto raha
• varasemate aastate väärtpaberikahju (saab näidata ainult 2011. aasta deklaratsioonis)
• olemasolevate finantsvarade (ka IRE-leping) soetusmaksumus või hoiustatud summa (saab näidata ainult 2011. aasta deklaratsioonis)

Sissemakseks ei loeta

• finantsvaralt saadud maksustamata tulu (nt intress, finantsvara võõrandamisest saadud summa)
• ülekannet teiselt investeerimiskontolt

Tulumaksuseaduse tähenduses loetakse investeerimiskonto väljamakseks

• igasugune investeerimiskontolt tehtud ülekanne
• finantsvaralt saadud tulu, mida ei kanta viivitamatult investeerimiskontole
• investeerimiskonto sulgemise korral kontojääk, mida ei kanta teisele investeerimiskontole

Väljamakseks ei loeta

• finantsvara omandamist
• ülekannet teisele investeerimiskontole

Investeerimiskonto deklareerimine

• Teatatakse investeerimiskontode numbrid.
• Investeerimiskontode liikumised deklareeritakse summaarselt.
• Iga sisse- ja väljamakse näidatakse eraldi real.
• Viimastes lahtrites on kirjas välja- ja sissemaksete vahe, positiivne tulem maksustatakse.
• Tulumaksu tasumise tähtpäev on 1. juuli.

Millistele eraisikust investoritele uus süsteem sobib?
Uue maksusüsteemiga jääb kehtima ka nn vana süsteem. Võid valida selle süsteemi, mis Sulle paremini sobib.

Investeerimiskonto sobib Sulle juhul, kui

• Sa ei soovi võtta finantsvaralt teenitud tulu kohe tarbimisse
• soovid vahetada välja kasumis finantsvara ilma kasumilt tulumaksu tasumata ja suurema reinvesteeringu valikuga
• oled valmis täitma tuludeklaratsiooni ja pidama ise arvestust oma rahaliikumiste üle
• soovid osta investeerimishoiust pärast 2011. aasta 1. jaanuari

Kui plaanid kogu teenitud tulu igapäevasesse tarbimisse võtta, on mõistlik jätkata seni kehtinud maksusüsteemi alusel.

Valiku tegemisel on oluline teada kõiki investeerimiskontoga seotud üksikasju. Seepärast soovitame pidada nõu meie erakliendihalduriga, kes aitab Sul langetada õige otsuse.

1. Mis on investeerimiskonto tulumaksuseaduse tähenduses?
Selgelt tuleb eristada investeerimiskonto mõistet tulumaksuseaduse mõttes ja investeerimiskontot kui panga pakutavat lahendust kliendile.
Tulumaksuseaduse tähenduses võib investeerimiskontoks olla igasugune rahakonto ja neid võib olla mitu nii Eesti kui ka välisriikide (Euroopa Majanduspiirkonna (EEA) ning Majandusliku Koostöö ja Arengu Organisatsiooni (OECD) liikmesriigi) pankades.
Tuludeklaratsioonis tuleb nimetada kõik need kontod, mida kasutatakse investeerimiskontona, ning sisse- ja väljamaksed kontodelt tuleb kajastada koondatult.
Investeerimiskontona saab määratleda kõiki pangakontosid, kuid praktilistel kaalutlustel on otstarbekas avada investeerimiseks eraldi konto. Kasutades oma igapäeva-arveldustega seotud arvelduskontot ka investeerimisel, kaasneb sellega investorile suur koormus tuludeklaratsioonis arvestuse pidamisel (kõik tehingud, mis ei toimu finantsvaraga, tuleb deklaratsioonis siiski kajastada).

2. Miks tasub avada eraldi konto investeeringuteks?
Omades kahte kontot, saad ühelt teha igapäevaseid tehinguid (töötasu laekumine, kaardimaksed, laenukohustused, arved, krediitkaart jne) ja teiselt tehinguid finantsvaraga (vajaduse korral saad selleks raha üle kanda igapäevaste tehingute kontolt).
Tänu eraldi investeerimiskontole
• kulutad vähem, sest hoiad igapäeva-arveldused ja investeeringud lahus
• saad parema ülevaate oma varadest
• hoiad tuludeklaratsiooni täitmisel aega kokku
Investeerimiskonto kaudu saad edasi lükata ka finantsvaralt teenitud tulu (intress, müügitulu, kindlustushüvitis jms tulu) maksustamist.

3. Mida peaksin tegema olemasoleva arvelduskontoga, mille kaudu olen seni investeeringuid teinud?
Olemasolevat arvelduskontot investeerimiskontoks meie pangas muuta ei saa. Soovitame Sul avada eraldi uue investeerimiskonto ja teha sealt kaudu tehinguid finantsvaraga, millelt tahad tulumaksukohustust edasi lükata.

4. Mis saab neist investeerimishoiustest, mille olen avanud enne 1. jaanuarit 2011?
Kui Sinu investeerimishoius on avatud enne 1. jaanuarit 2011, siis ei muutu selle maksustamine enne 1. jaanuari 2014. Kuni selle ajani välja makstud intress on jätkuvalt tulumaksuvaba. Neid investeerimishoiuseid ei loeta investeerimiskontol finantsvaraks. Kui sellise investeerimishoiuse hoiusumma või intress laekub Sinu investeerimiskontole, pead seda tuludeklaratsioonil näitama investeerimiskonto sissemaksena.

5. Mis saab minu Kasvuportfelli lepingust, mille olen sõlminud enne 1. jaanuari 2011?
Kui kogud pensionivara lepinguga Kasvuportfell Pensioniks, siis jäävad Sinu jaoks maksustamispõhimõtted endiseks.
Kui sõlmisid Kasvuportfelli või Kasvuportfell Juuniori lepingu enne 1. augusti 2010, siis ei muutu Sinu jaoks maksustamine enne 1. jaanuari 2024. Kuni selle ajani jäävad kehtima senised investeerimisriskiga elukindlustuslepingute maksusoodustused. Neid lepinguid ei loeta investeerimiskontol finantsvaraks.
Kui sõlmisid Kasvuportfelli või Kasvuportfell Juuniori lepingu pärast 1. augusti 2010, siis Sinu lepingule maksusoodustused ei kehti. Neist lepingutest saadud tulu maksustatakse. Samas saab selle lepingu liita investeerimiskontoga ja seeläbi maksukohustust edasi lükata. Lepingu liitmiseks investeerimiskontoga pead alates 1. jaanuarist 2011 kandma raha lepingusse investeerimiskontolt.
Me ei soovita liita investeerimiskontoga Kasvuportfell Juuniori lepingut, sest kui tulu sellisest lepingust ei laeku Sinu investeerimiskontole, vaid näiteks lapse kontole, tekib topeltmaksustamine.

6. Mis saab minu muudest investeeringutest, mida oman seisuga 1. jaanuar 2011?
Investeeringute puhul, mida omad 1. jaanuaril 2011, pead otsustama, kas soovid kasutada nn vana või investeerimiskonto maksusüsteemi. Arvesta sealjuures, et investeerimiskonto süsteemi saad kasutada ainult juhul, kui investeering liigitub finantsvaraks tulumaksuseaduse mõistes.
Otsuse pead tegema järgmiselt.
• Kui müüd 2011. aastal olemasolevat finantsvara ja soovid maksukohustust edasi lükata, kanna müügisumma investeerimiskontole. Kui soovid kasutada vana maksusüsteemi, kanna müügisumma igapäeva-arvelduste kontole.
• Nende finantsvarade kohta, mida Sa 2011. aastal ei müü, teed otsuse 2011. aasta tuludeklaratsioonis (täidad 2012. aasta alguses). Selle finantsvara tõstmiseks investeerimiskonto maksusüsteemi pead näitama vastava finantsvara soetusmaksumuse investeerimiskonto sissemaksena. Kui Sa seda ei tee, maksustatakse finantsvara edasi vana maksusüsteemi järgi.

7. Miks on mõistlik investeerimishoius avada investeerimiskontolt?
Alates 1. jaanuarist 2011 avatud investeerimishoiuste intress on maksustatav. Investeerimishoiuse maksustamine investeerimiskontol on Sulle soodsam järgmistel põhjustel:
• intressist ei arvestata kohe maha tulumaksu
• saad tulumaksukohustust edasi lükata
• võid tasaarveldada investeerimishoiuste kasumeid-kahjumeid
• riskipreemiat ja väljumistasu saad arvestada kuluna ning vähendada selle arvelt maksukohustust

8. Mida peaksin tegema, kui ostan pärast 1. jaanuari 2011 finantsvara igapäeva-arvelduste kontol oleva rahaga, kuid soovin ikkagi tulumaksukohustust edasi lükata?
Kui oled kogemata soetanud finantsvara meie pangas oma igapäeva-arvelduste konto kaudu, tuleks Sul toimida järgmiselt.
• Kui Sa ei ole igapäeva-arvelduste konto kõrvale investeerimiskontot veel avanud, siis tee seda võimalikult kiiresti.
• Tuludeklaratsioonis pead näitama igapäeva-arvelduste kontot investeerimiskontona vähemalt finantsvara ostupäevast kuni uue investeerimiskonto avamise päevani.

9. Mida peaksin tegema, kui kannan pärast 1. jaanuari 2011 finantsvara müügisumma igapäeva-arvelduste kontole, kuid soovin ikkagi tulumaksukohustust edasi lükata?
Kui oled kogemata võõrandanud finantsvara igapäeva-arvelduste kontole, tuleks sul müügisumma esimesel võimalusel investeerimiskontole üle kanda.

10. Millal pean tuludeklaratsiooni esitama?
Tuludeklaratsiooni pead esitama maksustamisperioodile järgneva aasta 31. märtsiks.

11. Millised on maksukohustuse edasilükkamise tingimused?
Maksukohustuse edasilükkamiseks pead finantsvara soetama üksnes investeerimiskontol oleva raha eest ja finantsvaralt saadud tulu kandma viivitamatult (esimesel võimalusel) investeerimiskontole. Tulu ei pea laekuma otse investeerimiskontole, võid selle sinna kanda ka mõnelt muult kontolt. Võimaluse korral kanna tulu siiski otse investeerimiskontole.

12. Millal tekib maksukohustus?
Kui investeerimiskontode koondatud väljamaksed ületavad sinna tehtud koondatud sissemakseid, maksustatakse sissemakseid ületav osa tulumaksuga. Maksukohustus tekib tuludeklaratsiooni alusel. Ka siis, kui kontod on eri pankades, tuleb nendel toimuvaid liikumisi vaadata ühtse tervikuna.

13. Mis tuleks tuludeklaratsioonil märkida investeerimiskonto sissemakseks?
Sissemakseks on igasugune investeerimiskontole makstud või üle kantud raha. Sissemakse on ka finantsvaralt saadud tulu, millelt on tulumaks kinni peetud (näiteks dividendid, millelt on välismaal tulumaks kinni peetud või mille tulumaksu on Eesti ettevõte tasunud).
Sissemakseks ei peeta finantsvaralt laekuvat tulu (müügitulu, intressid), millelt ei ole tulumaksu kinni peetud, ega Sinu teiselt investeerimiskontolt laekuvat summat.

14. Mis tuleks tuludeklaratsioonil märkida investeerimiskonto väljamakseks?
Väljamakseks ei peeta kandeid, millega soetad finantsvara või sooritad kandeid oma teisele investeerimiskontole, küll aga kõiki teisi investeerimiskontolt tehtud kandeid.

15. Mida tähendab nõue, et tulu tuleb kanda investeerimiskontole esimesel võimalusel?
Tulumaksuseaduses on öeldud, et finantsvaralt saadud tulu tuleb kanda investeerimiskontole viivitamatult. See tähendab, et maksumaksja peab selle raha üle kandma esimesel temast sõltuval võimalusel. Soovitame kanda tulu otse investeerimiskontole. Kui see ei ole võimalik, siis kanna raha investeerimiskontole võimalikult ruttu ja arvesta sealjuures, et pead olema võimeline maksuametile viivitust dokumentaalselt põhjendama.

16. Kuidas maksustatakse alates 1. jaanuarist 2011 intresse?
Alates 1. jaanuarist 2011 muutub ka intresside maksustamine. Maksuvabaks jäävad arvelduskontole ning kasutus- ja tähtajalisele hoiusele makstavad intressid.
Hoiuseintress maksustatakse, kui ta oleneb hoiuse alusvara väärtusest või selle muutusest, nagu näiteks investeerimishoiusel. Samas jääb intressitulu maksuvabastus kehtima investeerimishoiustele, mis on avatud enne 1. jaanuari 2011, kui intress makstakse välja enne 31. detsembrit 2013.
Samuti maksustatakse investeerimiskontolt teenitav intress.

17. Kuidas peetakse intressidelt kinni tulumaks? Kas mul on võimalik ka intressitulu maksukohustust edasi lükata?
Väljaspool investeerimiskontot peame investeerimishoiuse intressidelt tulumaksu kinni väljamaksmisel.
Maksukohustuse edasilükkamiseks pead investeerimishoiuse avama investeerimiskontolt. Samuti pead investeerimishoiuse lõpetamisel kandma hoiusumma ja intressi investeerimiskontole.
Tulumaksuseaduse kohaselt peab klient maksukohustuse edasilükkamiseks panka teavitama, et kõnealune intress on saadud investeerimiskonto raha eest soetatud finantsvaralt. Meie pangas saad anda sellise teavituse investeerimiskonto avamisel korraga kõikide nende finantsvarade kohta, millelt saadud tulu Sa edaspidi investeerimiskontole kannad.

18. Kuidas peaksin täitma tuludeklaratsioonil investeerimiskonto kohta käivat osa?
Tuludeklaratsiooni tuleb kanda kõik investeerimiskontodel tehtud sisse- ja väljamaksed eraldi, kuupäevalises järjekorras. Kui väljamaksed ületavad sissemakseid, tekib maksukohustus, mis tuleb näidata aasta kohta esitatavas tuludeklaratsioonis. Kui investeerimiskonto süsteemi alusel tekib maksukohustus, tuleb tulumaks tasuda üldistel alustel, s.o maksustamisperioodile järgneva aasta 1. juuliks.

19. Millised kohustused on seadus pannud investeerimiskonto süsteemi kasutajatele maksuameti eest?
Seaduse järgi on investeerimiskonto süsteemi kasutajal kohustus oma investeerimiskontode kohta ise arvestust pidada ja kanda nende kontode andmed ning liikumised tuludeklaratsiooni. Samuti tuleb panka teavitada, kui oled soetanud investeerimiskontol olnud raha eest finantsvara ja soovid, et saadud intressilt ei peetaks kinni tulumaksu.
Pangal on kohustus esitada maksuametile andmed nende maksustatavate intresside kohta, millelt tulumaksu kinni ei ole peetud.

20. Kas investeerimiskontol olevat raha võin paigutada ka kasutus- ja tähtajalisele hoiusele?
Kui soovid ajutiselt investeerimiskonto raha paigutada kasutus- või tähtajalisele hoiusele, on Sul kaks võimalust.
a) Kui paigutad hoiusesse investeerimiskonto sissemaksete jäägist väiksema summa, tasub deklareerida hoiusesse paigutatav summa väljamaksena. Sel juhul liigub paigutatud raha investeerimiskonto süsteemist välja ja hoiuselt teenitav intress on tulumaksuvaba.
b) Kui paigutad hoiusesse investeerimiskonto sissemaksete jäägist suurema summa, tasub kanda hoius deklaratsiooni investeerimiskontona. Sel juhul jääb raha investeerimiskonto süsteemi ja teenitav intress ei ole tulumaksuvaba, aga samas ei teki Sul maksukohustust hoiusesummalt, mis ületab investeerimiskonto sissemaksete jääki.

21. Mida arvestada investeerimiskontoga seotud lepingute sõlmimisel?
Otsekorralduslepingud
Sõlmida tasub ainult investeerimiskontoga liidetud Kasvuportfelli lepinguga seotud otsekorralduslepinguid.

Püsikorralduslepingud
Sõlmida tasub lepinguid ainult finantsvara ostuks või ülekandmiseks oma teisele investeerimiskontole.

Deebetkaart
Tasub keelata kaardimaksed ja teha võimalikult vähe sularahatehinguid. Mõistlik on teha ainult maksekorraldusi, millega omandatakse finantsvara või tehakse ülekanne oma teisele investeerimiskontole.

Mobiilipank
Mobiilimakseid tasub teha ainult enda investeerimiskontode vahel.

Väärtpaberikonto leping
Sidumisel tuleb arvestada, et väärtpaberikonto hooldustasukanded tuleb deklareerida väljamaksena. Tasub siduda investeerimiskontoga, kui väärtpaberikontol on EVKs hoitavad fondid (nende müügisumma laekub alati väärtpaberikontoga seotud kontole). Samuti juhul, kui väärtpaberikontol olevast finantsvarast võib laekuda seotud investeerimiskontole maksustamata tulu (näiteks dividendid, millelt ei ole tulumaksu kinni peetud).

Fondsäästmise leping
Ei tasu sõlmida III samba pensionifondi kogumise lepinguid, kuna tegemist ei ole finantsvara ostuga (need kanded tuleb deklareerida väljamaksena).

22. Kes on Euroopa Majanduspiirkonna (EEA) liikmesriigid?
Viide eeas.europa.eu/eea

23. Kes on Majandusliku Koostöö ja Arengu Organisatsiooni (OECD) liikmesriigid?
Vaata lähemalt

24. Kust leian lisamaterjale?
Füüsilise isiku uue tuludeklaratsiooni vormiga saad tutvuda siin. Investeerimiskontot puudutava osa leiad lisa 1 punktist 6.5.

Investeerimiskonto lepingu tingimused

Arvelduskonto lepingu tingimused

Maksusüsteemi reguleerivad õigusaktid võivad tulevikus muutuda ning erinevate investeerimistoodete maksustamine sõltub iga isikuga seonduvatest individuaalsetest asjaoludest, sealhulgas tema residentsusest, investeeringute lühi- ja pikemaajalistest eesmärkidest ning muudest sarnastest asjaoludest.